L'IVA svizzera in fattura: aliquote, soglia e rendiconto
Aggiornato il 23 giugno 2026
In Svizzera l'IVA si fattura all'8.1 % (aliquota normale), al 2.6 % (aliquota ridotta) o al 3.8 % (aliquota speciale per l'alloggio). Devi iscriverti all'IVA non appena la tua cifra d'affari raggiunge CHF 100'000 all'anno; al di sotto puoi fatturare senza IVA. Ecco come funziona in concreto.
Le aliquote IVA in vigore
La Svizzera applica tre aliquote IVA dal 1° gennaio 2024: 8.1 % (aliquota normale, valida per la maggior parte dei beni e delle prestazioni), 2.6 % (aliquota ridotta) e 3.8 % (aliquota speciale per l'alloggio). Su una stessa fattura, ogni riga può avere un'aliquota diversa a seconda della natura della prestazione.
- 8.1 % — aliquota normale (la maggior parte dei beni e delle prestazioni).
- 2.6 % — aliquota ridotta (ad es. generi alimentari, libri, medicinali).
- 3.8 % — aliquota speciale per le prestazioni di alloggio (settore alberghiero).
La soglia di assoggettamento
Diventi assoggettato all'IVA non appena la tua cifra d'affari raggiunge CHF 100'000 su 12 mesi. Al di sotto di questa soglia, fatturi senza IVA e non indichi né l'aliquota né il numero IVA sulle tue fatture. Il superamento della soglia rende obbligatoria l'iscrizione presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).
Una volta iscritto presso l'AFC, ricevi un numero IDI in formato IVA (CHE-xxx.xxx.xxx IVA) da indicare sulle tue fatture.
Due metodi di rendiconto
In Svizzera esistono due metodi di rendiconto dell'IVA: il metodo effettivo e il metodo delle aliquote saldo (AS). Il primo dettaglia l'IVA incassata e l'imposta precedente dedotta; il secondo applica un'aliquota forfettaria di settore. La scelta dipende dalla tua attività e dalla tua cifra d'affari.
Metodo effettivo: dichiari l'IVA incassata e deduci l'IVA pagata sui tuoi acquisti (imposta precedente), con un rendiconto generalmente trimestrale.
Metodo delle aliquote saldo (AS / forfettario): applichi un'aliquota forfettaria propria del tuo settore sulla tua cifra d'affari, senza dettagliare l'imposta precedente. Più semplice, con rendiconto semestrale, è ammesso entro determinati limiti di cifra d'affari.
La scelta del metodo dipende dalla tua attività; il tuo fiduciario può aiutarti a individuare quello più vantaggioso.
L'IVA in fattura
Se sei assoggettato, la tua fattura deve indicare l'aliquota IVA applicata e il relativo importo dell'IVA (oppure un totale IVA inclusa con l'aliquota indicata), nonché il tuo numero IVA. Un software di fatturazione svizzero applica automaticamente l'aliquota corretta per ogni riga e calcola il totale, evitando così errori di arrotondamento e di aliquota.
Domande frequenti
Quale aliquota IVA applicare in Svizzera nel 2026?
Tre aliquote: 8.1 % (aliquota normale, la maggior parte delle prestazioni), 2.6 % (aliquota ridotta per i beni di prima necessità come alimentari, libri e medicinali) e 3.8 % (aliquota speciale per l'alloggio). L'aliquota può variare da una riga all'altra sulla stessa fattura.
A partire da quale cifra d'affari bisogna fatturare l'IVA in Svizzera?
A partire da CHF 100'000 di cifra d'affari su 12 mesi, l'iscrizione all'IVA presso l'AFC diventa obbligatoria. Al di sotto di questa soglia, fatturi senza IVA e non indichi né l'aliquota né il numero IVA.
Che differenza c'è tra il metodo effettivo e le aliquote saldo (AS)?
Il metodo effettivo dichiara l'IVA incassata e deduce l'imposta precedente pagata sugli acquisti (rendiconto trimestrale). Il metodo AS applica un'aliquota forfettaria di settore sulla cifra d'affari, senza dettagliare l'imposta precedente (rendiconto semestrale, più semplice, entro determinati limiti di cifra d'affari).
Come calcola l'IVA SwissFacture?
Scegli l'aliquota per ogni riga (8.1 / 2.6 / 3.8 %) e SwissFacture calcola automaticamente l'IVA, il totale e l'arrotondamento svizzero, poi indica l'aliquota e l'importo dell'IVA sulla fattura.
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Contenuto informativo sulla fatturazione in Svizzera, a titolo indicativo e non costitutivo di consulenza legale o fiscale. Verifica la tua situazione con il tuo fiduciario o l'AFC.